福利及补偿

雇员使自己没有资格获得HSA供款的10种方式

作者:Rich Glass，律师，Mercer Health & Benefits LLC 2017年11月13日 福利及补偿

更新日期:2018年1月7日

在许多比赛中，运动员在比赛前(抢跑)、比赛中(足球红牌)和比赛后(药检失败)都担心被取消资格。

健康计划

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资格也是如此健康储蓄账户(HSAs)。取消资格是一个持续的问题，个人有很多方法可以使自己没有资格获得HSA的捐款。在每年的这个时候，提醒员工如何保持他们的HSA资格尤为重要，因为我们进入了日历年计划的开放注册季节。但在列出HSA的十大不合格之处之前，让我们先解决三个初步问题。

1.HSA资格和分配规则不同。

一个人可以得到众所周知的红牌并被取消资格，但仍然可以获得免税的HSA分布按照法典第213(d)条的规定支付医疗费用。此外，配偶可能不符合HSA资格，雇员的HSA仍然可以为配偶的自付医疗费用提供免税分配。

2.纠正分布是一个可行的解决方案。

当不合格的情况暴露出来，而个人对HSA的贡献过大时，纠正分配通常是一个可行的解决方案。纠正分配等于不应该贡献的金额加上该金额的任何收益。它必须在发生超额供款的纳税年度的个人纳税申报截止日期之前进行，通常是下一年的4月15日。

纠正分配避免了必须将超额供款作为应税收入报告，并在供款保留在HSA中的每一年加上6%的消费税。纠正分配的缺点是，你不再拥有HSAs提供的三重税收优势:

  • 免税的贡献
  • 供款的免税收益
  • 免税分配(如果这些资金用于偿还合格的医疗费用)

在某些情况下，如果员工每月向HSA的缴款少于最高限额，则可能没有必要进行纠正分配。HSA资格按月确定。因此，例如，如果雇员每月的HSA供款比允许的最高限额少200美元，并且在11月该雇员成为不符合HSA资格的人，那么2个月的HSA不符合资格将无关紧要。10个月的HSA资格就足够支付了。

3.雇主不负责防止不合格。

2004年，美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)证实雇主只有三个关于HSA资格和沟通HSA托管人的责任:

  • 确保雇员参加由雇主赞助的符合hsa条件的高免赔额健康计划(HDHP);
  • 确认该员工没有任何保险非-雇主赞助的hdhp保险;和
  • 提供雇员的年龄(供补缴供款之用)。

那么，如果取消HSA资格主要是员工的问题，为什么雇主要关心这个问题呢?原因很简单。雇主通常希望让hsa尽可能简单和方便，因为HSA-HDHP模式提供了一个越来越实惠的选择，因为医疗成本继续超过通货膨胀。

十大榜单

言归正传，以下是HSA取消资格的十大原因:

  1. 通用健康灵活储蓄帐户(FSA)或健康报销安排。这是最常见的不合格条件之一。这并不是说雇员的雇主允许他们在通用账户中报销任何和所有的医疗费用。如今，雇主们将设立资格规则，只允许符合hsa条件的员工在有限的目的下(仅限牙科、视力、预防保健)或扣除后的健康FSA或HRA(或两者的结合)。相反，雇员的配偶或家庭伴侣拥有涵盖该雇员的通用健康FSA。雇员的费用是否从未从配偶的一般用途健康服务计划中得到报销并不重要。这种覆盖范围是不合格的。
  2. 医疗补助。医疗补助是为低收入个人提供的第一美元医疗保险。它通常是最后的付款人，因此低收入的新员工仍然有资格获得医疗补助，并有资格获得雇主赞助的保险。HSA的规定没有为医疗补助提供例外。
  3. 医疗保险。从医疗保险开始的那个月的第一个月开始，医疗保险登记，而不是资格，取消了一个人从HSA捐款的资格。基于年龄的、基于残疾的和基于终末期肾脏疾病的医疗保险都使一个HSA不合格。有一条规则经常让退休人员感到意外。如果某人在年满65岁后6个月内退休，医疗保险登记的效力追溯至其生日当月的第一天。这意味着几个月的HSA供款可能被重新归类为不符合HSA资格的月份。
  4. 印第安人保健服务(IHS)和美国退伍军人事务部(VA)的覆盖范围。当涉及到HSA资格时，这两个福利有很多共同点。首先，IHS和VA的覆盖范围是基于你的身份(分别是部落成员和兵役);它们不以任何形式的选举为基础。符合条件的个人无论使用与否都有这种保险。认识到这一事实，只要个人在过去3个月内没有接受过IHS的护理或任何VA福利，就可以选择任何一种类型的保险并符合hsa的资格。

当然也有例外。对于his福利，如果一个人接受了牙科、视力或预防性保健，即使是在之前的3个月内，他或她仍然符合hsa的资格。

  1. TRICARE。该保险在HDHP免赔额达到之前支付福利，并明确使一个人没有资格获得HSA捐款。TRICARE保险适用于现役军人，包括海岸警卫队成员、退役军人、他们的家人和幸存者。对于大量雇佣退伍军人的雇主来说，TRICARE对HSAs的影响尤其重要。
  2. 现场医疗诊所。这种类型的保险对在一个或多个工作地点拥有大量人口的雇主很有吸引力。当医疗保健提供者在现场时，可以尽量减少休假时间。然而，诊所可能危及HSA资格，除非他们不提供医疗保健性质的重大利益。挑战在于这个术语还没有被完全定义。

IRS确认这些服务对于HSA资格的目的是微不足道的:

  • 体检
  • 免疫接种
  • 抗原注射/过敏注射
  • 阿司匹林和其他非处方止痛药
  • 工伤事故造成的医疗护理

另一方面，如果一家医院对各种医疗服务收费低于公平市场价值，将被视为经营现场诊所，使其员工不符合hsa资格。

在这两个极端之间是一个灰色地带。安全的方法是向符合hsa资格的HDHP的参与者收取上述列表中未包括的服务的公平市场价值(FMV)。

  1. 远程医疗。这种附加服务(也称为远程保健)越来越受欢迎，特别是在农村工作场所的雇主中，那里获得保健的机会可能有限。标准的远程保健服务以简单的共同支付方式收费，可用于许多不同的医疗和诊断，包括开具处方药。很难争辩说，这不是医疗保健本质上的一个重大好处，特别是当远程保健被宣传为对医疗计划成本产生重大影响时。

不幸的是，美国国税局还没有正式为远程医疗制定具体的HSA例外。所以，可以说，流行的智慧是从邻居的木头堆里借一些木头。那个邻居是现场医疗诊所。只要远程医疗福利向HSA参与者收取FMV服务费，该福利就应允许其继续获得HSA资格。我们看到每次访问的FMV估计在40到50美元之间。

  1. 所以覆盖。迷你医疗计划随着2014年生效的《平价医疗法案》(ACA)个人授权而流行起来。这个想法是，拥有大量兼职员工的雇主可能希望提供某种程度的基本保险，这将比他们在健康保险市场上获得的更实惠。美国国税局表示，迷你医疗计划总是不能与HSA资格相结合，特别是如果他们为办公室就诊、门诊治疗或救护车使用提供固定金额的支付。底线:迷你药物不是HDHP，个人必须有HDHP才有资格获得hsa。
  2. 激励HDHP覆盖率。这里有一个谜题:什么时候HDHP不是HDHP?答案是当雇主可以在计划年度内获得某种形式的激励，从而改变HDHP的一个基本特征。这里有两个例子:
  • 健康的激励。雇主为任何医疗计划的参与者提供一系列的健康激励措施，包括HDHP。一项激励措施是，如果雇员吸烟而不符合合理的替代标准，就会向雇员征收烟草附加费。另一项健康激励措施为完成几项参与式健康激励措施提供了减少费用分摊的办法(可以是一些放弃的共付额或免赔额的减少)。
  • 医疗保险市场费用分摊减少。如果有人参加了市场保险，他们很可能有资格获得某种形式的补贴，从而减轻自付医疗费用的负担。根据家庭收入，大约六分之五的市场参与者有资格获得保费减免。没有HSA问题。然而，大约五分之三的市场参与者也有资格享受成本分摊减免。

在这两种情况下，对费用分摊的调整可能导致在达到免赔额之前支付医疗保健福利，或者将免赔额减少到法定最低年度免赔额以下(2018年为1,350美元(仅限自己)/ 2,700美元(家庭))。

  1. 商务旅行意外保险。当涉及到使个人没有资格获得HSA捐款时，这不是“通常的怀疑”。这是因为意外保险是被允许承保的保险类别中列出的一项。一份典型的BTA保单会报销出差时发生事故的一定数额的医疗费用。但要注意:除了事故相关的保险之外，还有一些保险可能提供额外的医疗保险，特别是如果BTA保险主要是为国际旅行者设计的。如果医疗护理与事故无关，则与HSA资格不相容。

这可能是一个前11名名单。其中一个不合格的项目是学生健康保险。它通常在达到免赔额之前提供保险。然而，这很少是一个问题。可以根据别人的纳税申报单申报纳税的个人已经不符合hsa的资格。

归根结底，不合格是员工关心的一个重要问题。在不符合条件的情况下，向HSA捐款会产生严重的税务后果。雇主可以而且应该帮助员工避免在投保前、期间和之后的所有阶段失去资格，以帮助他们成功地到达终点线。

丰富的玻璃丰富的玻璃他是Mercer health & Benefits LLC的健康和福利律师。他是持牌律师，拥有超过24年的法律专业知识，专门从事福利、人力资源和相关法规遵从。他曾在美国国税局作证，并对几个政府机构发布的法规发表过意见。他是BLR的特约编辑灵活计划手册。他经常就各种福利、雇佣法和合规问题发表演讲和著述。